一般情况下，香港公司成立后，18个月内要进行第一次税务申报，之后每年一次，这是每一间香港有限公司的义务。但很多人对于香港公司做账审计和零申报了解得不够仔细，小编整理了详细的香港公司做账审计知识让大家参考。

1、香港公司“零申报”是什么？

若在一个财政年度内，香港公司无经营，则该年可向政府申请豁免做账、核数和缴纳税款，直接进行零报税。也就是我们所说的零申报。

2、如何判别自己的公司是否可以零申报？

零报税是早年前较多客户选择的报税方式，然而，税务局对零申报的公司帐目是有所要求。由于缺乏正确的了解，经常被人错误使用，那么哪些企业可以去做零报税的申请呢？

1）公司没有经营任何业务

2）公司账户没有任何资金流动

3）没有以该公司名义购买任何物业资产及注册香港商标等。

满足以上条件的企业就可合法在香港申请零报税

3、不符合条件零申报将面临的风险

被视作瞒税或逃税

在CRS大环境下，香港税务局对于香港公司零申报的抽查更加严格；如果发现香港公司不符合零申报条件却依然在做零申报，那么该香港公司的行为将被视为不合规避税。

离岸账户被银行强制关闭

如果离岸银行账户存在出入记录，该香港公司依然在做零申报。那么该公司的离岸银行账户很容易被发现而被关闭离岸账户，导致公司无法正常对外运营。并且要求补税做账加罚款。

被政府列入“黑名单”

不符合条件零申报条件的香港公司，会由于不合规经营而被列入政府黑名单。

4、有什么办法弥补吗？

及时进行做账审计报税进行弥补。通常，香港税务局会允许企业补申报和补缴税款。但这并不能免除罚款和被检控。

事实上，重新补做审计和税务申报，在实际操作上的难度也不小。如果企业有子公司或关联公司，几年都不做账，很容易造成账目资料缺失，从而不能形成完整的财务链条，无法通过审计。

正因为如此，做账审计时都会尽可能的建议根据客户的实际情况而定，不要心存侥幸，因为后续的风险真的很难预料！

1、香港公司“做账审计”是什么？

做账审计，顾名思义，是由做账和审计两部分组成，需要客户提供银行月结单，票据账本等相应材料，由会计师梳理清楚，形成会计三表，即资产负债表、利润表、现金流量表，然后交由香港会计师审核，出具审计报告，提出意见结论，香港税务局最终审阅审计报告，这就是一个完整的步骤和流程。

2、香港公司什么情况下需要进行做账审计？

香港公司符合以下其中一方面的即为有经营业务，必须做账、核数才能报税：

1）银行账户留下经营记录

2）政府海关、物流公司已经留下进出口记录

3）与香港客商发生购销关系

4）在香港已经聘请雇员

5）容许或授权在香港银行账户留下经营记录

6）容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项

5）委托在香港代销

6）其他得自或产生于香港的利润

3、香港公司审计所需资料

1） 银行资料

账期内银行月结单

账期内银行水单

银行进出明细

2）销售采购票据

账期内采购发票

账期内销售发票

员工工资薪金

日常办公费用票据

租金（须供给租借合同或协议）

3）公司资料

章程正本一份

周年申报表

固定资产收据

出资关联文件

4、香港公司审计报税流程

5、做账报税后需要交税吗

香港公司做账报税完成后不一定需要交税，要看大家的公司是否有利润以及经营方式是什么，有两种经营方式：

1）在岸经营需缴纳16.5%利得税 在岸经营是指在经营的过程中占用香港的资源，如您的合同在香港签署，货物经香港报关，聘请香港当地员工，在香港有办公场所，或香港的客户有贸易往来，在香港银行进行大量信用证贴现等（满足任意一点都为在岸经营）

2）离岸经营可在香港申请免税 指没有以上在岸经营描述的任何情况

3）不管您是离岸经营还是在岸经营，只要公司账目没有利润或为亏损状态，则都不需缴税

1、如果做零报税被查到了怎么办？

如果之前已经做了零申报又没有补做账，被查到了请及时联系专业顾问进行处理，积极配合将以前没有做的审计报告补上来，不排除有一定的罚款产生。

2、为什么很多代理都让客户去做零报税呢？

靠谱的代理会根据客户公司本身的情况而定，并不是都做零申报。了解更多可以联系卓信专业顾问。

3、企业在香港无经营，且无公司银行账户，是不是就没有税收？

申报与缴税有很大区别，每家香港公司都必须做账、审计、报税，然后由税务局核实是否缴税及缴税金额。无营运、无收入、无利润，都不是不申报的理由。

4、注册香港公司没在香港发生业务往来，就能零申报？

虽然香港采取地域来源原则征税，但若公司在港外发生业务，还是要向香港申请海外豁免税务，不能直接零申报。

5、香港公司一直零申报，现在补做账审计，会有什么风险？

其实如果现在开始补做账审计，风险是非常小的。主动补做和被查到在香港税务部门来看是截然不同的，香港实施的低税率及简单税制，是有赖于纳税人高度自律遵守税务条例，才能维持有效运作。

6、为什么有的公司可以不做账零申报？我能不能省下这笔费用？

有的公司之所以每年都不理账，其一是真的没有业务，其二因为税务意识过弱，没意识到零申报背后的风险。

另外，他们可能往往会侧重于为了给公司节约成本，而往往疏略了公司的合法发展，也就是依法报税这个层面。一旦将来被税局查到，这种公司除了会面临行政罚款外，还会涉及到刑事处罚。

重点提醒：根据香港法律规定，香港企业需要交纳利得税，首年做账审计纯利润是200万以下，税率是 8.25%，200万以上就是16.5%，不同于国内公司需要按月理帐，香港公司每12个月进行一次做账审计，第一次可以延长6个月，也就是18个月。

但香港公司条例同样规定，香港公司未运营的，可以暂将利得税表零申报，等有营运的时候，从公司成立之日起将账务补起来。

如果香港公司既没有运营，又希望做账审计，可以出具不活跃审计报告，以后再做账时这部分就可以不用再处理了。

无论零申报或是做账审计都必须按时处理，如果逾期，会产生罚款，情况严重的，会下达传票，甚至注销公司。